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关于进一步完善乌鲁木齐住房公积金内控机制的几点思考

发布时间:2016-08-15

作者:党组副书记、主任 朱江

来源:乌鲁木齐住房公积金管理中心

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        随着社会经济的发展和住房制度改革的不断完善,我国住房公积金制度也得到快速发展,资金量和业务规模不断扩大,住房公积金管理机构所面临的资金营运风险也随之增加,从而对监督和规范管理提出了新的、更高的要求。通过近几年来的情况看,国内涉及住房公积金违规操作及挪用的案件频发,且发案数量、涉案金额都呈上升趋势,究其主要原因在于缺乏严格的风险管理机制,为不法分子留下了可乘之机,直接关系到广大缴存职工的切身利益和社会和谐稳定。所以,加强住房公积金内部控制机制建设,具有十分重大而深远的意义。

        乌鲁木齐住房公积金管理中心通过分析住房公积金管理机构内部控制与风险管理现状,针对内部控制机制建设中存在的问题,对住房公积金管理内控机制提出几点思考和建议。

        一、乌鲁木齐住房公积金管理内控机制现状

        乌鲁木齐住房公积金制度建立于1996年初,是市人民政府直属的正县级自收自支事业单位,主要负责乌鲁木齐辖区(新疆建设兵团除外)机关、企事业单位职工住房公积金的归集、使用和管理。管理中心内设政工科、办公室、纪检监察室、综合业务科、计划财务科、信息技术科、归集管理科、个人贷款管理科、项目贷款管理科、审计监督科10个科室。下设自治区机关事业单位分中心、铁路局分中心两个副县级分支机构和天山区管理部、沙依巴克区管理部、水磨沟区管理部、高新技术产业开发区(新市区)管理部、经济技术开发区(头屯河区)管理部、米东区管理部、达坂城区管理部、乌鲁木齐县管理部、铁路局分中心哈密管理部和库尔勒管理部10个派出机构。截止到2015年末,乌鲁木齐住房公积金管理中心开户职工达68万人,开户单位6900余个。累计归集住房公积金达562.54亿元,提取住房公积金310.42亿元,向155062户发放住房公积金贷款306.34亿元,个人贷款逾期率控制在1.5‰以下。拨付项目贷款资金20.06亿元,整体资金存贷比达到84.36%,累计实现住房公积金增值收益24.56亿元,提供廉租房建设资金18.20亿元。截止2016年6月底,乌鲁木齐住房公积金管理中心已累计归集住房公积金609.00亿元、提取住房公积金343.50亿元、发放个人住房公积金贷款16.94万笔共343.67亿元。

        住房公积金内部控制与风险管理主要是围绕住房公积金管理全过程开展的,加强内部控制与风险管理的目的是为了提高住房公积金的运行质量和效率,保证住房公积金运作管理的合法性、合规性和安全性,从而保证缴存人的合法权益不受侵害。通过近几年全国通报的几起案例情况看,管理机构内部控制和监督体制不完善是导致住房公积金风险形成的主要原因。因此,内部控制与违规、违纪案件的发生有着直接的关系,管理水平越低、内部控制越薄弱,住房公积金的安全性就越得不到保障。

        二、住房公积金管理机构内控机制存在问题分析

        目前,均衡的来看,各地住房公积金管理机构内控能力与商业银行相比,仍有着较大的差距,对内部控制和监督机制建设还存在一些片面的认识和不足。

        一是内部控制意识较为薄弱。主要表现在管理层对执行内部控制制度的重要性认识还不足,对内部控制机制的指导思想还不够明确,长期重发展、轻管理,对制度理解的扭曲和打折扣,以及执行者的责任心、自觉性和落实力度还不够,造成有章不循,违章操作,从而导致风险意识较为薄弱,思想认识还不到位。

        二是关键环节的内部控制缺失。住房公积金管理机构的内部控制虽然根据具体业务运作流程设置了相应的岗位,并建立了岗位目标责任制,但没有设关键控制岗位或相互制约的岗位,主要还局限在财务控制等单方面,而缴存和支取业务、贷款业务、和资金调动的相互制约等关键控制点控制较少,没有涵盖内部管理和业务活动的各个层面,没有形成一个较为系统、全方位的风险预防监控体系,从而削弱了内部控制的整体效能。

        三是内部监督体制尚有不足。住房公积金管理机构尚未建立强有力的权力制衡机制,管理权与监督权尚未真正分离,又由于内控责任不明确、监督处罚机制不健全等原因,检查工作流于形式,起不到监督和威慑的作用,更缺乏对决策人员的有效、公开的监督体制,留下了风险隐患。在内部稽核体制方面也存在不合理状况,主要是对内部稽查工作不重视,稽核组织力量薄弱,功能不全,缺乏权威性和独立性,内部监督检查的深度广度和频率还不够,对相关业务和人员的监督检查存在一定的盲区和死角。

        三、对乌鲁木齐住房公积金完善内控机制的对策建议

        为有效解决乌鲁木齐住房公积金管理中心内部风险控制和监督工作中存在的问题和不足,管理中心应做好以下几方面工作:

        一是提升内部控制意识水平。加强管理层对执行内部控制机制度的重要性的认识,明确对内部控制机制的指导思想,强化执行者的责任心、自觉性和落实力度。要有章可循,努力形成一整套较为统一规范的内部控制制度,并以法律法规的形式作出明确规定,从而指导和约束本地区住房公积金管理中心内部控制和监督制度的建立和执行,提高住房公积金管理中心的内控管理水平,促进住房公积金行业的健康、规范发展。

        二是要针对重点关键环节构筑监控防线。要在明确内控重点的基础上加强对缴存、支取和贷款等业务、资金调动业务、财务会计、计算机信息系统等重点环节和重点部位的内部控制。

        1、财务会计的内部控制。要严格执行会计制度和住房公积金财务管理及会计核算的有关规定,确保会计信息的真实、完整和合法,严禁设置账外账,严禁乱用会计科目,严禁编制和报送虚假会计信息。中心会计岗位设置要坚持责任分离、相互制约的原则,严禁一人兼任非相容的岗位或独自完成会计全过程的业务操作。应当对会计账务处理的全过程实行有效监督,会计账务应当做到账账、账证、账实和账表相符。

        2、缴存、支取业务的内部控制。要严格执行住房公积金账户管理和各项操作规程,对缴存账户实施有效管理,对资金划转、账户信息变更等业务实施有效监控,防止内部操作风险和违规缴存,防止内部人员违规人情支取、内部挪用、贪污等非法活动;要提高对缴存单位预留签章、身份证明、购房资料真伪的甄别能力,防止骗提骗贷问题,确保缴存人资金安全。

        3、贷款业务的内部控制。要严格执行贷款风险管理政策和制度,规定贷前调查、贷时审查、贷后跟踪各个环节的工作要求,防止不按程序操作和违反贷款原则发放人情贷款;要健全借款人信用风险识别功能,防止借款人通过编造虚假理由、使用虚假购房合同或虚假证明文件等方式套取住房公积金。贷后跟踪应当建立贷款质量监测体系,严密监测未按期归还贷款的逾期户,防止呆坏账的发生。

        4、资金调动的内部控制。要完善资金调动的内部控制,建立严格的授权制度和内部监控制度,对大额资金调动实行集体决策制度,并进行授权批准控制,防止主管或业务经办人员挪用、转移资金等行为的发生,导致重大风险。对资金调动情况应当定期进行检查,对异常资金变动应当建立有效的预警和处理机制。

        三是加强内部监督体制建设。建立强有力的权力制衡机制,管理权与监督权真正分离,内控责任明确、监督处罚等机制,真正起到监督和威慑的作用,对决策人员的有效、公开的监督体制。特别是在内部稽核体制方面,要建立起业务运作过程中的相互核查制度,各岗位之间在业务运作过程中要进行不间断的连续检查,从而减少工作差错、防弊堵漏,保证资金的安全性和完整性;要做好事后内部稽核工作,要定期对公积金归集、使用、会计核算及财务收支等业务管理情况进行稽核,并对稽核结果及内部控制有效性做出独立评价。

        四是要建立风险预警和应急处理机制。对违反法律法规和管理中心内部控制制度的事件,要追究有关人员的责任;要加强管理中心工作人员预防风险能力的培训,每年至少要组织开展两次有案例、有分析的防范风险培训交流活动,提高防范资金风险的能力;要围绕业务管理、风险防范、资产安全建立定期业务运行情况分析、信贷资产质量评价、资金运用风险评估制度,及时对带有苗头性、倾向性问题进行风险预测、预报,并根据可能出现的和可能会影响管理正常运营的各类事件制订出切实的应急处理步骤与措施,从而把业务风险降到最低程度。

        五是要加强内部控制信息化建设。要积极发挥科技引领作用,采用先进的信息技术手段实施内部控制,切实提高业务的安全性和效率性;要构建统一的公积金业务管理信息系统并升级完善,建立必要的公积金监管数据库,加强对网络系统和业务运转的实时监控,并尽可能的减少人为因素造成的错弊;要加强对系统开发、维护、数据输入、输出、保存等有关人员的监管,保障电子信息系统和网络的安全;要做好住房公积金档案管理和数据管理工作,制定可靠完备的备份计划,对业务数据采取多介质备份与异地备份相结合的方式,确保业务数据的安全完整。